Se puede aceptar una herencia individualmente

Herencias de Alemania al Reino Unido

Con algunas excepciones, los Tratados permiten a Alemania gravar la herencia si el beneficiario o el difunto tienen domicilio fiscal en Alemania y, en virtud de la legislación del Tratado, se evita la doble imposición compensando el impuesto extranjero con el alemán o viceversa.

Salvo algunas excepciones (por ejemplo, la ampliación de la obligación tributaria ilimitada para los ciudadanos alemanes), la imposición no depende de la nacionalidad del difunto o del beneficiario y los extranjeros tributan según las mismas normas que los ciudadanos alemanes.

El umbral del impuesto de sucesiones para el cónyuge superviviente es de 500.000 euros. Además, si los cónyuges estaban casados bajo el régimen patrimonial alemán de la comunidad de ganancias acumuladas (Zugewinngemeinschaft), el valor del derecho de compensación de ganancias acumuladas (Zugewinnausgleich) está exento de impuestos. Por último, se concede una exención fiscal adicional de hasta 256.000 euros al cónyuge si no tiene derecho a percibir una pensión exenta de impuestos en caso de fallecimiento del primer cónyuge.

Una donación y una herencia de la misma persona en un plazo de 10 años se agregan y el impuesto se (re)calcula sobre la base de la adquisición imponible agregada. Por lo tanto, si el difunto hizo una donación antes de su muerte a un futuro beneficiario en virtud de su testamento y fallece en un plazo no superior a 10 años, es posible que no se pueda aplicar la totalidad del impuesto de sucesiones.

La herencia se refiere a los bienes que una persona lega a sus seres queridos después de su fallecimiento. Una herencia puede contener dinero en efectivo, inversiones como acciones o bonos, y otros activos como joyas, automóviles, arte, antigüedades y bienes inmuebles.

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El valor de una herencia puede oscilar entre unos pocos miles de dólares y varios millones de dólares. En la mayoría de los países, los bienes heredados están sujetos a impuestos de sucesión, por lo que los beneficiarios pueden verse obligados a pagar impuestos. Los tipos del impuesto de sucesiones (a veces denominado “impuesto de sucesiones” o “la última vuelta de tuerca del fisco”) dependen de una serie de factores, como el estado de residencia del beneficiario, el valor de la herencia y la relación del beneficiario con el difunto.

Actualmente, los seis estados americanos que tienen impuestos sobre las herencias son Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania. Y en la mayoría de estos estados, los bienes que se legan a un cónyuge están exentos de impuestos sobre la herencia. En algunos casos, los hijos también están exentos, o pueden enfrentarse a tipos impositivos más bajos.

La mayoría de las donaciones que una persona hace en vida -excepto las donaciones cubiertas por una exención- se denominan transmisiones potencialmente exentas. Esto se debe a que una donación está exenta del Impuesto sobre Sucesiones si la persona sobrevive durante 7 años después de hacerla.

Una donación puede ser de dinero, bienes o posesiones – cualquier cosa que tenga valor. Una donación debe reducir el valor de la herencia y debe incluir cualquier pérdida sufrida como parte de la donación. Por ejemplo, si una persona vende su casa a un hijo por menos de lo que vale, la diferencia de valor cuenta como donación.

Sin embargo, en la donación realizada en marzo de 2017, el Impuesto sobre Sucesiones solo se debe pagar por la parte de la donación de 30.000 libras que hizo que el total superara el umbral. Por lo tanto, para ese regalo, se debe pagar el impuesto sobre 5.000 libras (330.000 libras en total – 325.000 libras de umbral = 5.000 libras de exceso sobre el umbral).

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Si el donante siguió utilizando la donación durante los 7 años anteriores a su fallecimiento, ésta cuenta como parte de su patrimonio. No importa cuándo lo hayan regalado. Se grava al valor de mercado en el momento de su fallecimiento, como si aún fuera de su propiedad.