Que porcentaje se lleva hacienda de una herencia

Impuesto de sucesiones EE.UU.

Los descendientes o ascendientes no lineales, que al fallecer el propietario se convierten en el nuevo dueño de los bienes o propiedades, ya sea con o sin testamento o fideicomiso.  La siguiente tabla enumera los legatarios imponibles y no imponibles:

El albacea o administrador debe presentar una declaración del Impuesto sobre Legados y Sucesiones para la herencia de un difunto si se produce una obligación tributaria. Se produce una obligación tributaria cuando se otorga un legado, una cesión conjunta, un fideicomiso, una cesión dentro de los dos años siguientes al fallecimiento o el resto y el residuo a un legatario sujeto a impuestos. Sólo está obligado a presentar el formulario DP-145 si hay un legatario o legatarios sujetos a impuestos.

Alemania grava a cada heredero y beneficiario individualmente. En cambio, Estados Unidos grava la herencia como una entidad. Los tipos impositivos y las exenciones varían en función del parentesco con el difunto y de la cantidad heredada. El beneficiario debe pagar el impuesto de sucesiones alemán y no la herencia.

En virtud del Tratado sobre el Impuesto de Sucesiones y Donaciones entre Alemania y Estados Unidos, Alemania puede gravar la herencia si el beneficiario o el difunto tenían domicilio fiscal en Alemania. La herencia también puede ser gravada si los bienes en cuestión se mencionan en los artículos 5 a 8 del Tratado (por ejemplo, bienes inmuebles o participaciones en empresas en Alemania).

Con algunas excepciones, la ciudadanía estadounidense no impide que Alemania grave la totalidad de la herencia, independientemente de que el difunto y/o los beneficiarios sean residentes fiscales alemanes. Además, Alemania siempre puede gravar los “bienes situs”, tal como se definen en los arts. 5 a 8 del Tratado (por ejemplo, los bienes inmuebles situados en Alemania).

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El domicilio familiar (Familienheim) del cónyuge supérstite (o de la pareja registrada del mismo sexo) está completamente exento de impuestos, si está situado en la Unión Europea o en el Espacio Económico Europeo. Sin embargo, el cónyuge superviviente (con algunas excepciones) debe utilizarla personalmente como vivienda principal durante otros 10 años después del fallecimiento. Los hijos también pueden beneficiarse de la exención fiscal. Sin embargo, si la superficie habitable supera los 200 metros cuadrados, la parte que exceda de los 200 metros cuadrados estará sujeta a impuestos.

El Impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto que grava su derecho a la transmisión de bienes a su muerte. Consiste en una contabilidad de todo lo que usted posee o tiene ciertos intereses en la fecha de su muerte (Consulte el formulario 706PDF). Se utiliza el valor justo de mercado de estos artículos, no necesariamente lo que usted pagó por ellos o cuál era su valor cuando los adquirió. El total de todos estos artículos es su “Patrimonio Bruto”. Los bienes incluibles pueden consistir en dinero en efectivo y valores, bienes inmuebles, seguros, fideicomisos, rentas vitalicias, intereses comerciales y otros activos.

Una vez que haya contabilizado el patrimonio bruto, se permiten ciertas deducciones (y en circunstancias especiales, reducciones de valor) para llegar a su “patrimonio imponible”. Estas deducciones pueden incluir las hipotecas y otras deudas, los gastos de administración del patrimonio, los bienes que pasan a los cónyuges supervivientes y las organizaciones benéficas cualificadas. El valor de algunos intereses empresariales o granjas en funcionamiento puede reducirse en el caso de las herencias que cumplen los requisitos.

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Una vez calculado el importe neto, se añade a esta cifra el valor de las donaciones imponibles en vida (a partir de las donaciones realizadas en 1977) y se calcula el impuesto. A continuación, el impuesto se reduce con el crédito unificado disponible.