¿La herencia está sujeta al impuesto sobre donaciones?
Por herencia se entienden los bienes que una persona lega a sus seres queridos después de fallecer. Una herencia puede contener dinero en efectivo, inversiones como acciones o bonos, y otros activos como joyas, automóviles, arte, antigüedades y bienes inmuebles.
El valor de una herencia puede oscilar entre unos pocos miles de dólares y varios millones de dólares. En la mayoría de los países, los bienes heredados están sujetos a impuestos de sucesiones, por lo que los beneficiarios pueden verse obligados a pagar impuestos. Los tipos de un impuesto de sucesiones (a veces denominado “impuesto de sucesiones” o “la última vuelta de tuerca del recaudador de impuestos”) dependen de una serie de factores, como el estado de residencia del beneficiario, el valor de la herencia y la relación del beneficiario con el difunto.
Actualmente, los seis estados norteamericanos que tienen impuestos de sucesiones son Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania. En la mayoría de estos estados, los bienes legados al cónyuge están exentos del impuesto de sucesiones. En algunos casos, los hijos también están exentos, o pueden enfrentarse a tipos impositivos más bajos.
El impuesto de sucesiones grava su derecho a transmitir bienes tras su fallecimiento. Consiste en una cuenta de todo lo que usted posee en el momento de su fallecimiento. Este tipo de impuesto se calcula en función del valor neto de los bienes que poseía una persona fallecida el día de su muerte. La mayoría de las veces, el impuesto de sucesiones grava los bienes que se dejan a los herederos y no se aplica a la transferencia de bienes al cónyuge superviviente o a un familiar.
Como su propio nombre indica, el impuesto de sucesiones, también más conocido como impuesto de sucesiones, se calcula en función de quién recibe los bienes de la persona fallecida. El importe del impuesto se basa en el valor actual de los bienes recibidos por el heredero/beneficiario y su relación real con la persona fallecida.En ciertos casos, los herederos están exentos del impuesto de sucesiones o se enfrentan a tipos más bajos. En algunos casos, los herederos están exentos del impuesto de sucesiones o se enfrentan a tipos más bajos. Sin embargo, los parientes lejanos o amigos del fallecido suelen enfrentarse a tipos más altos del impuesto de sucesiones.
El impuesto sobre donaciones es el tipo de impuesto por el que un individuo transfiere una propiedad valiosa a otro individuo. Dado que el nombre denota “regalo”, el receptor no puede pagar al dador el valor total del regalo, pero puede pagar una cantidad inferior al valor total. En un impuesto sobre donaciones, es obligatorio que la persona que transmite el regalo pague el impuesto.
Las cifras del texto y la tabla pueden no coincidir con los totales debido al redondeo. En este informe, los ingresos se presentan por ejercicio fiscal. (Los ejercicios fiscales federales van del 1 de octubre al 30 de septiembre y se designan por el año natural en que finalizan). Todos los demás años a los que se hace referencia en este informe son años naturales.
Los impuestos sobre sucesiones y donaciones son un conjunto vinculado de impuestos federales que se aplican a las transferencias de riqueza. En 2021, las herencias están sujetas a un tipo impositivo del 40% sobre su valor superior a 11,7 millones de dólares, aunque diversas deducciones reducen el valor sujeto al impuesto. El mismo umbral y tipo impositivo se aplican a los impuestos sobre donaciones.
En 2020, los ingresos procedentes de los impuestos federales sobre sucesiones y donaciones ascendieron a 17.600 millones de dólares (equivalentes al 0,1% del producto interior bruto o PIB). En los últimos años, los cambios en las leyes del impuesto sobre sucesiones y donaciones han reducido los ingresos recaudados por los impuestos y el número de contribuyentes que incurren en esa responsabilidad.
En este informe, la Oficina Presupuestaria del Congreso describe los impuestos sobre sucesiones y donaciones, las personas que los pagan, los tipos de activos que componen las sucesiones imponibles y el modelo que la agencia utiliza para proyectar los ingresos por impuestos sobre sucesiones y donaciones en su línea de base. Estas son las principales conclusiones del informe: