No hay herencia de los padres
Con algunas excepciones, los Tratados permiten a Alemania gravar la herencia si el beneficiario o el difunto tienen domicilio fiscal en Alemania y, en virtud de la legislación del Tratado, se evita la doble imposición compensando el impuesto extranjero con el alemán o viceversa.
Salvo algunas excepciones (por ejemplo, la ampliación de la obligación tributaria ilimitada para los ciudadanos alemanes), la imposición no depende de la nacionalidad del difunto o del beneficiario y los extranjeros tributan según las mismas normas que los ciudadanos alemanes.
El umbral del impuesto de sucesiones para el cónyuge superviviente es de 500.000 euros. Además, si los cónyuges estaban casados bajo el régimen patrimonial alemán de la comunidad de ganancias acumuladas (Zugewinngemeinschaft), el valor del derecho de compensación de ganancias acumuladas (Zugewinnausgleich) está exento de impuestos. Por último, se concede una exención fiscal adicional de hasta 256.000 euros al cónyuge si no tiene derecho a percibir una pensión exenta de impuestos en caso de fallecimiento del primer cónyuge moribundo.
Una donación y una herencia de la misma persona en un plazo de 10 años se agregan y el impuesto se (re)calcula sobre la base de la adquisición imponible agregada. Así pues, si el difunto hizo una donación antes de su muerte a un futuro beneficiario en virtud de su testamento y fallece en un plazo no superior a 10 años, es posible que no se pueda aplicar la totalidad del impuesto de sucesiones.
Resulta que tu hijo, el friki de la informática, no ha estado perdiendo todo ese tiempo en el sofá con su portátil después de todo. Ha creado una aplicación móvil realmente genial y ahora trabaja día y noche para lanzar su propia empresa. A su hija le faltan dos años para terminar su doctorado en microbiología, si tan sólo pudiera pagar la matrícula.
Si está en condiciones de ayudar a sus hijos económicamente, quizá haya pensado en dejarles regalos en su testamento. ¿Pero qué hay de la ayuda a las necesidades de la vida real que surgen ahora? ¿Sería más satisfactorio para usted -y útil para sus hijos- si pudiera donar en vida?
Dar ahora en lugar de más tarde es el enfoque preferido por muchas personas financieramente cómodas en estos días. Según un estudio de Merrill de 2019, “Dejar un legado: A Lasting Gift to Loved Ones”,Nota 1 el 65% de los estadounidenses de 55 años o más dicen que preferirían transmitir al menos parte de su patrimonio mientras están vivos.
“Es importante tomarse el tiempo y ser deliberado a la hora de pensar si tiene sentido transferir parte de su patrimonio ahora”, dice Matthew Wesley, director gerente del Merrill Center for Family Wealth™. “Piense en las posibles recompensas y riesgos, no sólo desde su punto de vista, sino también el de los miembros de su familia”, añade. Recomienda hacerse algunas preguntas al considerar las mejores formas de compartir su patrimonio con los miembros de la familia.
El patrimonio puede pagar el Impuesto de Sucesiones a un tipo reducido del 36% sobre algunos bienes si usted deja en su testamento el 10% o más del “valor neto” a la beneficencia. (El valor neto es el valor total del patrimonio menos las deudas).
Sus beneficiarios (las personas que heredan su patrimonio) no suelen pagar impuestos por los bienes que heredan. Pueden tener que pagar impuestos relacionados, por ejemplo, si obtienen ingresos por el alquiler de una casa que se les deja en el testamento.
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