Impuesto sobre las herencias
La Encuesta de Finanzas del Consumidor (SCF) de 2019 encontró que la herencia promedio en Estados Unidos es de 110,050 dólares para la clase media. Sin embargo, una encuesta de HSBC encontró que los estadounidenses en la jubilación esperan dejar casi 177.000 dólares a sus herederos. Resulta que el traspaso de propiedades y activos no siempre sale como se espera o se planifica. Además, aunque pueda parecer una ganancia inesperada, recibir una herencia no suele ser tan fácil como depositar un cheque. Si tiene preguntas sobre los detalles de su herencia, considere la posibilidad de hablar con un asesor financiero.
Cuando alguien fallece y no hay cónyuge vivo, los supervivientes reciben el patrimonio a través de la herencia. Por lo general, se trata de una dotación en efectivo que se entrega a los hijos o a los nietos, pero una herencia también puede incluir activos como acciones y bienes inmuebles. La distribución de los bienes se determina durante el proceso de planificación de la herencia, cuando se redactan los testamentos y se designan los herederos o beneficiarios.
La herencia se complica si el fallecido no ha establecido la distribución de los bienes antes de la muerte. En ese caso, un tribunal testamentario debe determinar los deseos del fallecido de la mejor manera posible. El tribunal testamentario comprobará si el fallecido nombró beneficiarios en acciones, cuentas bancarias, cuentas de corretaje y planes de jubilación. Los bienes inmuebles, las joyas, las reliquias y otros bienes pueden ser más difíciles de asignar.
El cálculo de la base de coste de los activos heredados ayuda a determinar los impuestos que se deben en los estados con impuesto de sucesiones. En realidad, la inmensa mayoría de las herencias son demasiado pequeñas para que se les aplique el impuesto federal sobre sucesiones, que sólo se aplica si los activos de la persona fallecida tienen un valor de 11,7 millones de dólares (en 2021) o de 12,06 millones de dólares (en 2022).
Sin embargo, un puñado de estados -Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania- siguen gravando una parte de los activos heredados del patrimonio de una persona fallecida, mientras que una docena de estados más el Distrito de Columbia siguen gravando los patrimonios. Maryland recauda ambas cosas.
El hecho de que una herencia sea gravada o no, y el tipo impositivo, depende de algunos factores, como el valor del activo y la relación con el fallecido. A efectos fiscales, el valor de los bienes se calcula en función de lo que se conoce como su base de coste.
Los cálculos de la base de coste para las herencias difieren de los utilizados para otros fines fiscales. Cuando se utiliza para calcular las ganancias de capital de los activos que usted posee, la base de coste representa el valor original de un activo a efectos fiscales, con algunos ajustes.
Como su nombre indica, las acciones heredadas se refieren a las acciones que un individuo obtiene a través de una herencia, después de que el titular original del patrimonio fallezca. El aumento del valor de las acciones, desde el momento en que el difunto las compró hasta su muerte, no se grava. Por lo tanto, los beneficiarios de las acciones sólo tendrán que tributar por las ganancias de capital obtenidas durante su propia vida.
Las acciones heredadas, a diferencia de los valores regalados, no se valoran a su coste original, término utilizado por los contables fiscales para describir el valor original de un activo. Cuando un individuo hereda una acción, su base de coste se incrementa hasta el valor del título, en la fecha del fallecimiento.
Estados Unidos ha gravado la transferencia de riqueza del patrimonio de un difunto a sus herederos desde la aprobación de la Ley de Ingresos de 1916, que complementaba el impuesto sobre la renta existente, con el fin de ayudar a financiar la entrada de Estados Unidos en la Primera Guerra Mundial.
Los defensores de esta legislación argumentaron que la imposición de las herencias puede ayudar a recaudar unos ingresos muy necesarios y, al mismo tiempo, desalentar la concentración de la riqueza en un pequeño porcentaje de individuos. Los que se oponen al impuesto sobre el patrimonio, que a menudo se refieren a él como el “Impuesto sobre la Muerte”, argumentan que es injusto gravar la riqueza de alguien después de que haya sido gravada como ingreso.