Aceptar una herencia a beneficio de inventario

Impuesto de sucesiones

El albacea de una herencia es la persona que se encarga de los asuntos financieros de un individuo fallecido. Si el fallecido tiene un testamento, éste suele nombrar a un familiar cercano, un amigo, un contable, un abogado o una institución financiera para que actúe como albacea testamentario. Si el fallecido quería que más de una persona se encargara de sus asuntos -por ejemplo, más de un hijo- puede nombrar coejecutores.

El albacea debe tener integridad y buen juicio. La ley exige que actúe en el mejor interés de la herencia (lo que se denomina “deber fiduciario”) incluso si también es un heredero, lo que suele ser el caso.

Un albacea de la herencia es la persona responsable de cumplir los deseos del fallecido según lo establecido en su testamento, como la distribución de los bienes a los beneficiarios. El albacea también se encarga de otras tareas relacionadas con el cierre de los asuntos del fallecido, como el pago a los acreedores, la emisión de notificaciones de fallecimiento y la presentación de las declaraciones fiscales finales.

A menudo, el testamento del fallecido nombra a un albacea. Pero a veces no lo hace, y otras veces el fallecido -también llamado testador- no tiene testamento (en otras palabras, muere intestado) o el testamento es inválido. En esos casos, un juez del tribunal testamentario nombrará a alguien, normalmente un pariente cercano, para que desempeñe esta función. Esta persona se llamará administrador o representante personal en lugar de albacea, pero el trabajo es el mismo.

Como albacea de una herencia, tendrá que conocer a fondo el alcance de los bienes y las deudas del difunto para poder preparar la sucesión (si es necesaria) y la distribución de los bienes. Después, tendrá que estimar el valor de cada activo y determinar la forma de propiedad del mismo, lo que afectará al proceso de transferencia. Aunque tenga una idea general de los bienes que componen una herencia, debe dedicar tiempo a investigar si puede haber otros bienes de los que no tenga conocimiento. Puede buscar en cajas de seguridad o en probables escondites en la casa del difunto, consultar a sus amigos u otros miembros de la familia y revisar los documentos clave de los papeles financieros del difunto, como extractos bancarios, declaraciones de impuestos y registros de inversiones. En algunos casos, incluso puede haber activos de los que el difunto no era consciente.

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En lo que respecta a los bienes inmuebles propiedad del difunto, usted querrá proporcionar la dirección y una descripción de la propiedad. En el caso de las cuentas bancarias, deberá indicar el banco en el que se encuentra la cuenta, así como el número de cuenta y el importe de la misma en el momento del fallecimiento del difunto. Puede enviar una copia del certificado de defunción y una declaración jurada al banco para demostrar que tiene derecho a esta información, o puede enviar los documentos a través del tribunal testamentario. Si el difunto poseía algún vehículo, incluyendo no sólo coches, sino también barcos y otros vehículos no convencionales, debe enumerar la marca, el modelo y el año del vehículo, así como su número de identificación.

La herencia de una persona se transmite cuando ésta fallece, o cuando es imposible saber, debido a una ausencia prolongada, si está viva o muerta. Al iniciarse el procedimiento sucesorio, todos los bienes del fallecido pasan a sus herederos. Sin embargo, los herederos no están necesariamente obligados a aceptar la herencia.

Esta opción es para los herederos indecisos, que no están seguros de si deben aceptar o renunciar a la herencia. En efecto, es posible que la deuda asociada a una herencia sea superior a los bienes, en cuyo caso es evidente que al heredero le conviene no aceptar la herencia, o correr el riesgo de tener que liquidar personalmente las deudas pendientes del difunto.

También puede ocurrir que el heredero no disponga aún de todos los elementos necesarios que le permitan tomar una decisión con conocimiento de causa (por ejemplo, la contabilidad del fallecido para evaluar los bienes y las deudas vinculadas a la herencia).

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El plazo para ejercer este derecho es de 3 meses más 40 días a partir del día del fallecimiento del difunto (3 meses para elaborar el inventario y 40 días para que el heredero reflexione sobre su contenido).